ИНФОРМАЦИЯ УМНС РФ по Кемеровской области от 15.02.2003
<РАЗЪЯСНЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА>
Официальная публикация в СМИ:
"Кузбасский налоговый курьер" № 4, 15.02.2003
--> примечание.
При применении следует учитывать, что документ не носит нормативный характер и является разъяснением по конкретному вопросу.
УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО КЕМЕРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ИНФОРМАЦИЯ
от 15 февраля 2003 года
<РАЗЪЯСНЕНИЯ О ПОРЯДКЕ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ
СОЦИАЛЬНОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА>
Расходы на образование
Если налогоплательщик уплатил за свое обучение заочное, очное, вечернее, а также за обучение своих детей, находящихся на дневной форме обучения, он имеет право на социальный налоговый вычет при условии, что образовательное учреждение имеет лицензию на свою деятельность.
Вычет предоставляется в сумме, уплаченной за обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных расходов, но не более 25 тысяч рублей за самого налогоплательщика и 25 тысяч - за каждого ребенка.
Социальные вычеты по расходам родителей за обучение детей, не достигших 24 лет, предоставляются только при дневной форме обучения.
Для того чтобы получить право на социальный налоговый вычет по расходам, затраченным на обучение, необходимо представить в налоговый орган:
- договор и копию договора с образовательным учреждением;
- расходные документы, подтверждающие уплату за обучение;
- заявление о предоставлении социального налогового вычета;
- заполненную налогоплательщиком декларацию о доходах физического лица, полученных за 2002 год;
- справку о доходах (форма 2-НДФЛ);
- при оплате за обучение детей копию свидетельства о рождении ребенка.
Расходы на лечение и приобретение
лекарственных препаратов
Сразу оговоримся, что не все виды лечения и не на все лекарственные препараты предоставлены социальные налоговые вычеты. Перечень таких медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением правительства № 201 от 19.03.2001.
Если вы получали лечение в стационаре, то для вас документом, подтверждающим право на социальный вычет, будет являться справка строгой отчетности с кодами 1 и 2. Код 1 означает, что налоговому вычету подлежит сумма, уплаченная за лечение, но не более 25 тысяч рублей. Код 2 означает, что лечение было дорогостоящим. Льгота в таком случае предоставляется на всю сумму лечения, но не более суммы вашего годового дохода.
В случае прохождения лечения в поликлинике для получения вычета в налоговую инспекцию следует предоставить рецепт по форме 107-у, который выдается больному в двух экземплярах: один представляется в аптеку, другой - со штампом "для представления в налоговые органы" и ИНН налогоплательщика - в налоговую инспекцию. Также должны быть предоставлены документы, подтверждающие оплату лечения. В рецепте может быть указано не более двух наименований препаратов, утвержденных в перечне (с перечнем можно ознакомиться в Инспекции МНС России по г. Кемерово). Если препараты, которые вы применяли для лечения, не указаны в этом перечне, право на социальный вычет вы не имеете. Следует иметь в виду, что лечение, оказанное через различные страховые компании, не дает право на получение социальных вычетов.
Медицинское учреждение, в которое вы обращались, обязательно должно иметь лицензию на право деятельности. Если же таковой нет, социальный вычет вам не положен.
Под социальные вычеты в виде расходов на лечение попадает не только сам налогоплательщик, но и его супруг (супруга), его дети в возрасте до 18 лет, его родители.
Итак, для того чтобы получить социальный налоговый вычет, налогоплательщик должен принести в налоговую инспекцию из лечебного учреждения:
- справку установленной формы, утвержденной МНС России и Минздравом России, или рецепт по форме 107-у;
- расходные документы, подтверждающие оплату (чеки и копии чеков);
- заявление о предоставлении социального вычета;
- заполненную декларацию о фактически полученных доходах за 2002 год;
- документ, подтверждающий родство (если вы оплатили лечение родителей или детей) - копия свидетельства о рождении;
- справку о доходах (форма 2-НДФЛ).
Денежный документ должен быть выдан на того, кто оплатил лечение.
Хотелось бы обратить внимание, что декларацию физические лица должны заполнять самостоятельно, с указанием идентификационного номера.
Бланки декларации формы 3-НДФЛ можно получить по адресу: ул. Шестакова, 2, кабинет 302.
Если Вы хотите возместить налог на доходы физических лиц из сумм, потраченных на благотворительность, обучение, лечение, покупку недвижимости, то можете это сделать в течение всего 2003 года, даже если не имеете обязанности по представлению декларации о доходах физических лиц.
Начальник отдела
налогообложения физических лиц
ИМНС России по г. Кемерово
О.Н.ВАСЬКИНА
